Crear una empresa en España

España ofrece varias estructuras empresariales para emprendedores, desde el autoempleo individual hasta entidades corporativas completas. La elección más común para pequeñas y medianas empresas es la Sociedad Limitada (SL).

Esta guía se centra en la constitución de sociedades. Si planeas trabajar de forma independiente sin crear una empresa, consulta la Guía de Autónomo.

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Elegir tu estructura empresarial

Comparación rápida

Factor	Autónomo	Sociedad Limitada (SL)	Sociedad Anónima (SA)
Entidad jurídica	No (tú eres el negocio)	Sí (persona jurídica separada)	Sí (persona jurídica separada)
Capital mínimo	Ninguno	1 € (desde 2022)	60.000 € (25 % en la constitución)
Responsabilidad personal	Ilimitada	Limitada al capital social	Limitada al capital social
Impuestos	IRPF (19-47 % progresivo)	Sociedades (25 %; 15 % los primeros 2 años)	Sociedades (25 %)
Seguridad Social	RETA (~80-530 €/mes)	RETA para el administrador (~80-530 €/mes)	RETA para el administrador
Contabilidad	Libros simplificados	Contabilidad mercantil completa	Contabilidad mercantil + auditor
Coste de constitución	Gratis	600-1.500 €	3.000-6.000+ €
Tiempo de constitución	1-3 días	2-6 semanas	4-8 semanas
Mejor para	Freelance individuales, ingresos bajos-medios	PYMEs, sociedades, protección de responsabilidad	Grandes empresas, inversión pública

Cuándo elegir cada estructura

Mantente como Autónomo si:

• Trabajas solo y no planeas contratar
• Tus ingresos netos anuales son inferiores a ~40.000 €
• No necesitas protección de responsabilidad (p. ej., consultoría, escritura, diseño)
• Quieres una carga administrativa mínima

Constituye una SL si:

• Tus ingresos netos superan ~40.000 €/año (el impuesto de sociedades es más favorable)
• Necesitas protección de responsabilidad (tu patrimonio personal queda separado del de la empresa)
• Planeas contratar empleados
• Tienes socios y necesitas formalizar las participaciones
• Necesitas credibilidad con clientes grandes, inversores o contratos públicos

Constituye una SA si:

• Planeas captar inversión significativa o salir a bolsa
• Es exigido para ciertas actividades reguladas (banca, seguros)
• Muy raro en pequeñas empresas — la SL casi siempre es suficiente

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Constitución de SL — Paso a paso

Paso 1: Reservar el nombre de la empresa

Dónde: Registro Mercantil Central

Proceso:

• Presenta una solicitud de certificación negativa de denominación social — solicita confirmar que el nombre deseado no está registrado
• Puedes proponer hasta 5 opciones de nombre por orden de preferencia
• Solicita online en rmc.es o por correo

Coste: ~16 € Tiempo: 3-5 días hábiles

Paso 2: Obtener un NIF provisional

Dónde: Agencia Tributaria

Proceso:

• Presenta el Modelo 036 para solicitar un NIF provisional para la sociedad en constitución
• Documentos requeridos: certificado del nombre, copia del DNI/NIE del fundador o fundadores, formulario Modelo 036
• Puede hacerse presencialmente (con cita previa) u online con certificado digital

Coste: Gratis Tiempo: Inmediato a 2-3 días

El NIF provisional empieza por la letra “N” y se sustituye por un NIF definitivo (que empieza por “B” para SL) tras la inscripción.

Paso 3: Abrir cuenta bancaria y depositar capital

Dónde: Cualquier banco español

Proceso:

• Abre una cuenta corporativa a nombre de la sociedad en constitución usando el NIF provisional
• Deposita el capital social mínimo
• El banco emite un certificado de ingreso confirmando el depósito — lo necesitas para el notario

Capital mínimo:

• 1 € desde la reforma de la Ley Crea y Crece de 2022
• Sin embargo, el importe tradicional es 3.000 €, y muchos notarios, bancos y socios esperan esto
• Si constituyes con menos de 3.000 €, aplican reglas especiales: debes destinar el 20 % de los beneficios anuales a reservas hasta alcanzar 3.000 €

Paso 4: Redactar la escritura de constitución ante notario

Dónde: Cualquier notario

Proceso:

• Todos los fundadores deben comparecer ante el notario en persona (o mediante representante autorizado con poder)
• El notario redacta la escritura de constitución y los estatutos sociales

Los estatutos deben incluir:

• Nombre de la empresa y domicilio social
• Objeto social — describe todas las actividades que la empresa puede realizar
• Capital social y distribución entre socios
• Estructura de gestión (administrador único, mancomunados, o consejo de administración)
• Reglas para la transmisión de participaciones, junta de socios, distribución de beneficios

Documentos a llevar:

• Certificado del nombre (paso 1)
• NIF provisional (paso 2)
• Certificado bancario del depósito de capital (paso 3)
• NIE/DNI de todos los fundadores
• Documento fundacional firmado

Coste: 300-600 € (varía por notario y complejidad) Tiempo: 1-3 días para que el notario prepare; la firma dura ~1 hora

Paso 5: Inscribir en el Registro Mercantil provincial

Dónde: Registro Mercantil de la provincia donde tu empresa tiene domicilio social

Proceso:

• Presenta la escritura notarial
• El registro revisa e inscribe la sociedad
• Una vez inscrita, la empresa existe legalmente como entidad separada

Coste: ~100-200 € (tasas de inscripción) Tiempo: 2-4 semanas (puede ser más en registros muy cargados como Madrid o Barcelona)

Paso 6: Obtener el NIF definitivo

Dónde: Agencia Tributaria

Proceso:

• Tras la inscripción en el Registro Mercantil, vuelve a la Agencia Tributaria con la escritura inscrita
• Cambia el NIF provisional “N” por el NIF definitivo “B”
• Este es el número de identificación fiscal permanente de tu empresa

Coste: Gratis Tiempo: Inmediato a unos días

Paso 7: Registrarse en IAE y presentar Alta Censal (Modelo 036)

Dónde: Agencia Tributaria

Proceso:

• Presenta Modelo 036 para declarar las obligaciones fiscales de la empresa:
  • IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas) — código(s) de actividad de tu negocio
  • Régimen de IVA (general, simplificado o exento)
  • Régimen del Impuesto de Sociedades
  • Domicilio fiscal, ejercicio fiscal, método contable
• La mayoría de SL nuevas están exentas del pago del IAE (exentas si la facturación es inferior a 1 millón de euros)

Coste: Gratis Tiempo: 1-2 días

Paso 8: Registrarse como empleador en la Seguridad Social

Dónde: Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS)

Proceso (si planeas contratar empleados):

• Solicita un Código de Cuenta de Cotización (número de empleador)
• Necesario antes de poder dar de alta a cualquier empleado
• El administrador de la empresa también debe darse de alta en RETA (régimen de autónomos) si posee el 25 %+ de participaciones o tiene control efectivo

Coste: Gratis Tiempo: 1-3 días

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Resumen total de costes de constitución

Concepto	Coste estimado
Certificado de denominación social	16 €
NIF provisional/definitivo	Gratis
Capital social mínimo depositado	1-3.000 €
Notario (escritura de constitución)	300-600 €
Registro Mercantil (inscripción)	100-200 €
Modelo 036 / alta IAE	Gratis
Alta como empleador en Seguridad Social	Gratis
Subtotal (haciéndolo tú mismo)	~420-3.820 €
Honorarios de gestoría / abogado (opcional)	300-1.000 €
Total con ayuda profesional	~720-4.820 €

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NIE Fiscal vs. NIE regular

Muchos fundadores no comunitarios se confunden con estas dos:

NIE regular (Número de Identidad de Extranjero)

• Tu número personal de identificación como residente extranjero en España
• Obtenido a través de tu solicitud de visado/residencia o en la Oficina de Extranjería
• Usado para impuestos personales, contratos, cuentas bancarias y toda la vida diaria
• Requerido para constituir una empresa como fundador

NIE Fiscal (NIE solo a efectos tributarios)

• Un número de identificación solo fiscal para no residentes que necesitan operar en España
• No otorga derechos de residencia ni de trabajo
• Usado por inversores no residentes, accionistas extranjeros, compradores de inmuebles y administradores de empresas en remoto
• Se obtiene en la Agencia Tributaria o en el consulado español de tu país

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Contratar empleados

Una vez tu SL está registrada y tienes un código de cotización como empleador, puedes contratar empleados.

Obligaciones del empleador

• Contrato laboral: debe ser por escrito, firmado por ambas partes y registrado en el SEPE en 10 días
• Alta en Seguridad Social: da de alta a cada empleado antes de su primer día de trabajo (alta previa)
• Nóminas: emite una nómina mensual cumpliendo todos los requisitos legales
• Prevención de riesgos laborales: contrata un servicio de prevención ajeno — obligatorio para todos los empleadores
• Protocolo de acoso laboral: obligatorio para todas las empresas, independientemente del tamaño
• Protección de datos: date de alta en la AEPD y cumple GDPR/LOPDGDD

Coste real del empleo

El coste real de un empleado es significativamente superior a su salario bruto:

Componente	Ejemplo (2.500 €/mes brutos)
Salario bruto	2.500 €
Seguridad Social a cargo del empleador (~30 %)	750 €
Coste mensual total	~3.250 €
Coste anual (14 pagas)	~45.500 €

• La Seguridad Social a cargo de la empresa es ~30 % sobre el salario bruto
• Recuerda: los contratos españoles incluyen habitualmente 14 pagas, así que el coste anual = bruto mensual × 14 × 1,30

Obligaciones fiscales clave de nómina

Formulario	Qué	Frecuencia
Modelo 111	Retenciones de IRPF de los salarios	Trimestral (20 abril, 20 julio, 20 octubre, 20 enero)
Modelo 190	Resumen anual de todas las retenciones de IRPF	Anual (enero)
Seguridad Social (RLC/RNT)	Cotizaciones mensuales de la empresa	Mensual (último día del mes siguiente)
Modelo 345	Aportaciones a planes de pensiones de la empresa (si aplica)	Anual

Tipos de contratos

Consulta la guía completa de Trabajar en España para información detallada sobre contratos. Puntos clave para empleadores:

• El contrato por defecto es el indefinido — la reforma laboral de 2022 dificulta justificar contratos temporales
• Los contratos fijo-discontinuo son apropiados para negocios estacionales
• Los contratos de formación están disponibles para trabajadores jóvenes y pueden traer bonificaciones de Seguridad Social
• Los contratos a tiempo parcial deben especificar las horas exactas; las horas extra están prohibidas (solo horas complementarias hasta un límite)

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Obligaciones fiscales de una SL

Impuesto de Sociedades

Situación	Tipo impositivo
Tipo estándar	25 %
Nuevas empresas (primeros 2 ejercicios con beneficios)	15 %
Empresas bajo la Ley de Startups	15 % (durante 4 años)
Cooperativas	20 %
Pequeñas entidades (facturación < 1 M €)	23 %

• Se declara anualmente mediante el Modelo 200 (vence 25 días naturales tras los 6 meses del cierre del ejercicio — habitualmente el 25 de julio para ejercicios con cierre en diciembre)
• Pagos a cuenta: tres plazos vía Modelo 202 (20 abril, 20 octubre, 20 diciembre), cada uno habitualmente del 18 % de la cuota del año anterior

IVA

• Tipo general: 21 %
• Tipo reducido: 10 % (alimentos, agua, transporte, hostelería, reformas de vivienda)
• Tipo superreducido: 4 % (pan, leche, huevos, fruta, verdura, libros, medicamentos, sillas de ruedas)

Formulario	Qué	Frecuencia
Modelo 303	Declaración trimestral de IVA (IVA repercutido menos IVA soportado)	Trimestral
Modelo 390	Resumen anual de IVA	Anual (30 de enero)
Modelo 349	Operaciones intracomunitarias	Trimestral (si aplica)

Cuentas anuales

Toda SL debe:

1. Formular las cuentas anuales en los 3 meses siguientes al cierre del ejercicio (antes del 31 de marzo para cierre en diciembre)
2. Aprobar las cuentas en la junta general de socios en los 6 meses siguientes (antes del 30 de junio)
3. Depositar las cuentas en el Registro Mercantil en el mes siguiente a la aprobación (antes del 30 de julio)

Las cuentas anuales incluyen:

• Balance de situación
• Cuenta de pérdidas y ganancias
• Memoria
• Informe de gestión — solo para empresas grandes

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Beneficios de la Ley de Startups

La Ley 28/2022 de Fomento del Ecosistema de las Empresas Emergentes (Ley de Startups) ofrece beneficios significativos para empresas innovadoras cualificadas:

Requisitos de elegibilidad

• Empresa con menos de 5 años (o 7 años para biotech/energía/industrial)
• Facturación anual inferior a 10 millones de euros
• No cotizar en bolsa
• No haberse formado por fusión/escisión de empresas no innovadoras
• Certificada como innovadora por ENISA (Empresa Nacional de Innovación)

Beneficios clave

• Tipo reducido en Sociedades: 15 % durante 4 ejercicios fiscales (en lugar del 25 % estándar)
• Acceso a la Ley Beckham: fundadores y empleados pueden acceder al régimen fiscal especial (24 % plano sobre rentas españolas hasta 600.000 €)
• Incentivos en stock options: opciones sobre acciones para empleados exentas hasta 50.000 €/año (frente a 12.000 € con las reglas estándar)
• Proceso de visado simplificado: visado acelerado para fundadores y empleados clave por la UGE (Unidad de Grandes Empresas)
• Flexibilidad en Seguridad Social: los administradores autónomos de startups pueden optar por cotizar solo mientras la empresa esté activa (sin período obligatorio de cotización simultánea de 60 días)
• Tributación diferida en stock options: el pago del impuesto puede diferirse hasta que las acciones se vendan efectivamente (hasta 10 años)

Cómo difiere del Visado de Emprendedor

Los beneficios de la Ley de Startups y el Visado de Emprendedor / Startup están relacionados pero son separados:

• Visado de Emprendedor = tu autorización migratoria para residir en España
• Beneficios de la Ley de Startups = ventajas fiscales y corporativas para empresas innovadoras certificadas
• Puedes tener uno sin el otro (p. ej., un ciudadano de la UE no necesita visado pero puede usar la Ley de Startups)
• Para fundadores no comunitarios, la solicitud del Visado de Emprendedor incluye la evaluación de ENISA como parte del proceso

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Requisitos de inversión extranjera

Inversores no comunitarios

Si eres nacional no comunitario invirtiendo o constituyendo una empresa española:

• Modelo D-1A: declaración de inversión extranjera. Debe presentarse ante la Dirección General de Comercio Internacional e Inversiones en el plazo de 1 mes desde la inversión.
• No se necesita autorización previa para la mayoría de sectores — España tiene un régimen de inversión extranjera generalmente abierto
• Sectores restringidos: defensa, transporte aéreo en tiempo real, televisión, radio y juegos requieren autorización previa
• Notificación a la CNMV: si adquieres participaciones en una empresa cotizada, aplican las reglas de notificación de la CNMV

Inversores UE/EEE

• No se requiere Modelo D-1A solo a efectos estadísticos (desde la simplificación de 2023)
• Mismo proceso de constitución que los nacionales españoles
• Plena libertad de establecimiento bajo los tratados de la UE

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Elegir gestoría y asesores legales

Necesitarás ayuda profesional en varias fases. Esto es quién hace qué:

Gestoría

• Qué hacen: papeleo administrativo — alta de la empresa, declaraciones fiscales, alta en Seguridad Social, gestión de nóminas
• Coste: 100-300 €/mes para la administración continua de una SL (declaraciones trimestrales, preparación de cuentas anuales)
• Cuándo usarla: desde el primer día. Una gestoría es prácticamente esencial para la administración de una SL en España.

Asesor fiscal

• Qué hacen: planificación fiscal, estructuración, optimización, solicitudes de la Ley Beckham, fiscalidad internacional
• Coste: 150-500 €/mes, o por horas para consultas
• Cuándo usarlo: cuando tienes situaciones complejas — ingresos internacionales, múltiples entidades, estructuras de inversores

Abogado mercantil

• Qué hacen: documentos de constitución, pactos de socios, contratos mercantiles, resolución de conflictos
• Coste: 150-300 €/hora, o tarifas planas para servicios específicos
• Cuándo usarlo: constitución (especialmente con varios socios), redacción de pactos de socios, cualquier conflicto legal

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Preguntas frecuentes

¿Puedo constituir una SL sin ser residente fiscal español?

Sí. Los no residentes pueden constituir y poseer empresas españolas. Necesitarás un NIE (fiscal o regular) y una cuenta bancaria española. Sin embargo, si también eres el administrador y resides en el extranjero, considera cuidadosamente las implicaciones fiscales — puedes crear una situación de establecimiento permanente.

¿Puedo ser socio único y administrador único?

Sí. Una SL de socio único (Sociedad Limitada Unipersonal o SLU) es muy común. Debe declararse como unipersonal en el Registro Mercantil. Aplican las mismas reglas, con requisitos de transparencia adicionales (los contratos entre tú y la empresa deben documentarse en las cuentas anuales).

¿Necesito ser autónomo si tengo una SL?

Si eres el administrador (la persona que gestiona legalmente la empresa) y posees el 25 % o más de las participaciones, debes darte de alta en RETA (régimen de autónomos). Si eres socio pasivo que no gestiona la empresa, no necesitas darte de alta como autónomo.

¿Qué pasa si mi SL no tiene actividad?

Las sociedades inactivas deben seguir presentando declaraciones anuales del Impuesto de Sociedades (Modelo 200) y cuentas anuales en el Registro Mercantil. No hacerlo genera multas y cierre del registro. Si no usas la empresa, suele ser mejor disolverla y liquidarla formalmente.

¿Cuánto dura todo el proceso?

• Vía exprés (PAE/CIRCE): 48-72 horas
• Vía estándar con ayuda profesional: 2-4 semanas
• Vía estándar haciéndolo tú mismo: 4-6 semanas
• Si surgen complicaciones (rechazo de nombre, retrasos del registro): 6-8 semanas

¿Puedo convertir de autónomo a SL después?

Sí, pero no es una simple “actualización”. Constituirías una nueva SL y trasferirías tu actividad a ella. Esto implica costes notariales, tasas de registro y potencialmente implicaciones fiscales en la transferencia de activos. Planifica esto si anticipas crecer más allá del umbral de autónomo.

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Referencias cruzadas

• Autoempleo / Autónomo — Guía detallada del trabajo como freelance, incluyendo Cuota Reducida, impuestos trimestrales y facturación
• Trabajar en España — Contratos laborales, derechos del trabajador y requisitos de contratación para tus empleados
• Visado de Emprendedor y Startups — La vía de visado para fundadores innovadores
• Residencia fiscal y Ley Beckham — Cómo tributan las rentas societarias y personales, y el régimen especial Beckham
• Referencia de Formularios — Enlaces a Modelo 036, 200, 303 y otros formularios fiscales
• Homologación de Títulos — Si tu negocio requiere licencia profesional